مالیات بر ارث چیست و چگونه محاسبه می‌شود؟ | وکیل تهران

مالیات بر ارث مبحث بسیار مهمی در مباحث حقوقی و مالیاتی می‌باشد. در سایت وکیل تهران تمام زوایای مالیات بر ارث و قوانین آن را مرور خواهیم کرد. طبق قانون جدید مالیاتی، نرخ مالیات به میزان ترکه  و بر حسب درجه نسبت خویشاوندی ورثه با متوفی تعیین خواهد شد. به این معنی که هر چه نسبت وارث با متوفی نزدیکتر باشد؛ مالیات کمتر و هر چه نسبت فرد با متوفی دورتر باشد؛ مالیات بیشتری باید پرداخت شود.

از سال ۹۵ که اصلاحیه قانون مالیاتهای مستقیم اجرایی شد، روند اخذ مالیات تغییر کرد و عادلانه تر شد و در حال حاضر مودیان، مالیات‌های تعدیل شده و کمتری نسبت به سال‌های قبل پرداخت می‌نمایند. با توجه به اینکه اصلاحیه ۹۵ تاکنون اصلاح یا تغییر نکرده، در سال ۹۹ نیز مالیات به ماخذ نرخ‌های مقرر در قانون سال ۹۵ دریافت می‌گردد.

در صورتی که فوت بعد از سال ۹۵ باشد نرخ مالیات بر ارث بر حسب درجه قرابت با متوفی به شرح ذیل محاسبه می‌شود:

در خصوص کلیه ملک ها، بر اساس ارزش منطقه ای ملک (خانه، آپارتمان، ملک تجاری، مسکونی، مغازه، زمین و غیره )

• وراث طبقه اول: ۷/۵ درصد
• وراث طبقه دوم: ۱۵ درصد
• وراث طبقه سوم: ۳۰ درصد

ماشین، موتور و تمام وسایل نقلیه موتوری:

• وراث طبقه اول: ۲ درصد
• وراث طبقه دوم: ۴ درصد
• وراث طبقه سوم: ۸ درصد

سپرده‌های بانکی، اوراق مشارکت وکلیه اوراق بهادار و سود آنها و سود سهام و سهم الشرکه:

• وراث طبقه اول :۳ درصد
• وراث طبقه دوم: ۶ درصد
• وراث طبقه سوم: ۱۲ درصد

سهام، سهم الشرکه و حق تقدم اوراق بهادار غیر بورسی:

• وراث طبقه اول: ۶ درصد
• وراث طبقه دوم: ۱۲ درصد
• وراث طبقه سوم: ۲۴ درصد

سهام و حق تقدم سهام  بورس یا فرابورس:

• وراث طبقه اول: ۰/۵ درصد
• ورثه طبقه دوم: ۱ درصد
• ورثه طبقه سوم: ۲ درصد

دیگر اموال و دارایی‌ و تمام حقوق مالی:

• طبقه اول:۱۰ درصد
• طبقه دوم: ۲۰ درصد
• طبقه سوم: ۴۰ درصد

اموال و دارایی‌های واقع در خارج:

• وراث طبقه اول: ۱۰ درصد
• وراث طبقه دوم: ۲۰ درصد
• وراث طبقه سوم: ۴۰ درصد

مالیات بر ارث

در حالیکه اگر فوت قبل از سال ۹۵ باشد مالیات بر مبنای ارزش ترکه به شرح ذیل دریافت می‌گردد:

تا مبلغ ۵ میلیون تومان:

• وراث طبقه اول: ۵ ‌درصد
• وراث طبقه دوم: ۱۵درصد
• وراث طبقه سوم: ۳۵‌ درصد

از ۵ میلیون تا ۲۰ میلیون تومان:

• وراث طبقه اول: ۱۵‌درصد
• وراث طبقه دوم: ۲۵‌درصد
• وراث طبقه سوم: ۴۵‌درصد

از ۲۰ میلیون تا ۵۰ میلیون تومان:

• وراث طبقه اول: ۲۵ درصد
• وراث طبقه دوم: ۳۵ درصد
• وراث طبقه سوم: ۵۵ درصد

مازاد ۵۰ میلیون تومان:

• وراث طبقه اول: ۳۵‌درصد
• وراث طبقه دوم: ۴۵‌ درصد
• وراث طبقه سوم: ۶۵‌درصد

جهت مقایسه بهتر، نرخ های مالیاتی در قانون سال ۹۵ و قبل از آن به صورت دو جدول ارائه می‌گردد:

جدول مالیاتی سال ۹۵

جدول مالیاتی قبل از سال ۹۵

آیا امکان کم کردن مالیات بر ارث وجود دارد؟

بله، برگ تشخیص و مالیات تعیینی قابل اعتراض بوده  و در صورت طرح صحیح اعتراض، امکان کاهش مالیات وجود دارد.

جهت دریافت مشاوره و پرداخت پایین ترین نرخ مالیات و اطلاع از بخشودگی ها و قوانین مالیاتی با کارشناسان ما تماس بگیرید.

نشانی ادارات مالیات بر ارث در تهران:

تعیین نشانی اداره مالیات بر اساس آخرین محل اقامت و یا سکونت متوفی می باشد. نشانی ادارات مالیات بر ارث در تهران به شرح ذیل است:

1. اداره امور مالیاتی شمیرانات: بلوار آفریقا، خ جهان کودک، خ ۲۵ گاندی
2. اداره کل امور مالیاتی شمال تهران: بلوار میرداماد، جنب مسجد الغدیر
3. اداره امور مالیاتی شرق تهران: میدان رسالت، ابتدای خ نیروی دریایی
4. اداره کل امور مالیاتی غرب تهران: خ ستارخان، روبروی برق آلستوم، برج سپهر
5. اداره کل امور مالیاتی مرکز تهران: خ سپهبد قرنی، خیابان سپند
6. اداره کل امور مالیاتی جنوب تهران: شهر ری، میدان نماز، شهرک گلها، نبش خیابان لاله

لیست ادارات مالیاتی در ایران 

برای دریافت مشاوره‌های مالیاتی با وکیل تهران تماس بگیرید.