جرایم مالیاتی نتیجه عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی یا عدم انجام تکالیف مقرر در قانون مالیاتهای مستقیم است که موجب محرومیت از بعضی از مزایا و معافیتهای مالیاتی و تکلیف ارسال اظهارنامه برآوردی و تعلق جرایم غیر قابل بخشودگی می گردد که امکان اعتراض مودی نسبت به مالیات برآورد شده را سلب می نماید. در این مقاله به مهمترین جرایم مالیاتی پرداخته شده است.

به موجب ماده ۱۱۰ قانون مالیات های مستقیم اشخاص حقوقی (شرکتها) مکلفند اظهارنامه مالیاتی عملکرد خود را حداکثر تا ۴ ماه پس از پایان سال مالیاتی از طریق سایت اداره مالیات ارسال نمایند.
ماده ۱۱۰ قانون مالیات های مستقیم اشعار می دارد:

” ‌اشخاص حقوقی مکلف هستند اظهارنامه و ترازنامه و حساب سود و زیان مستند به دفاتر و اسناد و مدارک خود را حداکثر تا چهار ماه پس از پایان سال مالیاتی همراه با فهرست هویت شرکا و سهامداران و حسب مورد، میزان سهم‌الشرکه یا تعداد سهام و نشانی هر یک از آنها را به اداره امور مالیاتی که محل فعالیت اصلی شخص حقوقی در آن واقع شده است تسلیم و مالیات متعلقه را پرداخت نمایند. پس از تسلیم اولین فهرست مزبور، تسلیم فهرست تغییرات در سنوات بعد کافی خواهد بود. محل تسلیم اظهارنامه و پرداخت مالیات اشخاص حقوقی خارجی و موسسات مقیم خارج از ایران که در ایران دارای اقامتگاه یا نمایندگی نمی‌باشند تهران است”.
با توجه به اینکه شروع و پایان سال مالیاتی اشخاص حقوقی با هم متفاوت است، به همین جهت مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات آنها نیز با هم تفاوت دارد.

جرایم مالیاتی : جریمه عدم ارسال اظهارنامه توسط اشخاص حقوقی(شرکتها):

عدم ارسال اظهارنامه و عدم دریافت کد رهگیری یا ارسال آن بعد از مهلت مقرر قانونی( که به منزله عدم ارسال بوده) مشمول جریمه معادل سی درصد مالیات متعلقه خواهد بود که این جریمه غیر قابل بخشودگی است.
جریمه عدم ارسال اظهارنامه توسط اشخاص حقیقی:
عدم ارسال یا ارسال خارج از موعد اظهارنامه برای مودیان حقیقی، مشمول جریمه معادل ده درصد مالیات متعلقه می باشد.این جریمه نیز غیر قابل بخشودگی است.

مرتبط بخوانید : قانون جدید مالیات بر ارث : نکات بسیار مهم!
مستندات قانونی:
ماده ۱۹۰ قانون مالیاتهای مستقیم:

” علی الحساب پرداختی بابت مالیات عملکرد هرسال مالی، قبل از سر رسید مقرر در این قانون برای پرداخت مالیات ‌عملکرد، موجب تعلق جایزه‌ معادل یک درصد مبلغ ‌پرداختی به ازای هر ماه تا سررسید مقرر خواهد بود که از مالیات‌ متعلق همان عملکرد کسر می گردد. پرداخت مالیات پس از این مهلت موجب تعلق جریمه‌ معادل دو و نیم درصد مالیات به ازای هر ماه ‌خواهد بود.
مبدا احتساب جریمه در مورد مودیانی که مکلف به تسلیم ‌اظهارنامه مالیاتی هستند نسبت به مبلغ مندرج در اظهارنامه از تاریخ‌ انقضای مهلت تسلیم آن و نسبت به ما به ‌التفاوت از تاریخ مطالبه و در مورد مودیانی که از تسلیم اظهارنامه خودداری نموده یا قانونا مکلف به تسلیم اظهارنامه نیستند، تاریخ انقضای مهلت تسلیم ‌اظهارنامه یا سررسید پرداخت مالیات حسب مورد می‌باشد.
تبصره ۱: مودیانی که به تکالیف قانونی خود راجع به تسلیم ‌به موقع اظهارنامه یا ترازنامه و حساب سود و زیان و پرداخت یا ترتیب دادن پرداخت مالیات طبق اظهارنامه یا ترازنامه و حساب‌ سود و زیان و حسب مورد ارائه به موقع دفاتر و اسناد و مدارک خود اقدام ننمایند در موارد مذکور در ماده ۲۳۹ این قانون‌، هر گاه برگ ‌تشخیص مالیاتی صادره را قبول یا با اداره امور مالیاتی توافق نمایند و نسبت به پرداخت مالیات متعلقه یا ترتیب دادن پرداخت آن اقدام‌ نمایند از هشتاد درصد جرایم مقرر در این قانون معاف می شوند. هم چنین، در صورتی که این گونه مودیان ظرف یک ماه از تاریخ ‌ابلاغ برگ قطعی مالیات نسبت به پرداخت یا ترتیب دادن پرداخت‌ آن اقدام نمایند از چهل درصد جرایم متعلقه مقرر در این قانون معاف ‌خواهند بود.

                                     جرایم مالیاتی

ماده ۱۹۲ قانون مالیات های مستقیم اصلاحی ۳۱/ ۰۴/ ۱۳۹۴ :

” در کلیه مواردی که مودی یا نماینده او که به موجب مقررات این قانون از بابت پرداخت مالیات مکلف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی است چنانچه نسبت به تسلیم آن در موعد مقرر اقدام نکند، مشمول جریمه غیرقابل بخشودگی معادل سی درصد مالیات متعلق برای اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل موضوع این قانون و ده درصد مالیات متعلق برای سایر مودیان می‌باشد”.
نکته :
حکم این ماده درمورد درآمدهای کتمان شده و اطلاعات معاملات و درآمد ها، توسط مودی حقیقی یا حقوقی در اظهارنامه‌های تسلیمی و یا هزینه‌های غیر واقعی اعلام شده در اظهارنامه به استناد فاکتورهای صوری و غیره نیز جاری است.

ماده ۱۹۳ قانون مالیات های مستقیم:
” نسبت به مودیانی که به موجب این قانون و مقررات مربوط به آن مکلف به نگهداری دفاتر قانونی می باشند در صورت عدم تسلیم ترازنامه و حساب سود و زیان یا عدم ارائه دفاتر مشمول جریمه‌ معادل بیست درصد مالیات برای هر یک از موارد مذکور خواهند بود”.
ماده ۱۹۴ قانون مالیات های مستقیم:
اختلاف بیش از ۱۵% در درآمد مشمول مالیات مشخصه قطعی با رقم اظهار شده از طرف مودی
” مودیانی که اظهارنامه آنها در اجرای مقررات ماده ۱۵۸ این قانون رسیدگی می گردد، در صورتی که درآمد مشمول مالیات مشخصه قطعی با رقم اظهار شده از طرف مودی بیش از پانزده درصد اختلاف داشته باشد علاوه بر تعلق جرایم مقرر مربوطه که قابل بخشودن نیز نخواهد بود تا سه سال بعد از ابلاغ مالیات قطعی از هر گونه تسهیلات و بخشودگی‌های مقرر در قانون مالیات‌ها نیز محروم خواهند بود” .
نکته:
جرایم عدم تسلیم اظهارنامه، قابل شکایت در هیات های حل اختلاف رسیدگی به شکایت مودیان و شورای عالی مالیاتی و دیوان عدالت اداری نیست.

مرتبط بخوانید : مجازات شراب خواری : حکم قانون چیست؟!

جمع بندی جرایم مالیاتی :
• پرداخت مالیات پس از سررسید معادل دو نیم درصد‏ به ازای هر ماه (ماده ۱۹۰)
• عدم تسلیم اظهارنامه اشخاص حقوقی ۳۰٪‏ و اشخاص حقیقی ۱۰٪‏ (ماده ۱۹۲)
• عدم تسلیم ترازنامه و حساب سود وزیان و عدم ارائه دفاتر ۲۰٪‏ مالیات متعلقه برای هر کدام (ماده ۱۹۳)
• عدم تسلیم هر کدام از موارد ماده فوق در دوره معافیت موجب عدم استفاده از معافیت در سال مربوطه است (تبصره ماده ۱۹۳)
• اختلاف بیش از۱۵٪‏ درآمد ابرازی با درآمد قطعی در اجرای ماده ۱۵۸ ، لغو بخشودگی تا ۳ سال و دریافت جرایم (ماده ۱۹۴)
• اظهارات خلاف واقع به قصد فرار از پرداخت مالیات برای ۳ سال متوالی به حبس از۳ ماه تا ۲ سال ومحرومیت از کلیه معافیت ها و بخشودگی ها(ماده ۲۰۱)
• عدم پرداخت یا تقسیط بدهی پس از ابلاغ برگ اجرایی معادل ۱۰٪‏ جمع بدهی مالیاتی و جرایم متعلقه(ماده ۲۱۱)

اموال معاف از مالیات بر ارث چه مواردی هستند؟! بر اساس اصلاحات قانون جدید مالیاتی، تعدادی از اموال از پرداخت مالیات معاف شده اند که نیازمند بررسی و توضیح می باشد.در این نوشته تلاش شده است که این معافیت های مالیاتی به تفکیک بررسی شود.

اموال معاف از مالیات بر ارث

اموالی که از پرداخت مالیات بر ارث معاف هستند، عبارتند از:

• وجوه بازنشستگی و وظیفه و پس‌انداز خدمت و مزایای پایان خدمت، مطالبات مربوط به خسارت اخراج بازخرید خدمت و مرخصی استحقاقی استفاده ‌نشده و بیمه‌های اجتماعی و نیز وجوه پرداختی توسط مؤسسات بیمه یا بیمه‌ گزار و یا کارفرما از قبیل انواع بیمه‌های عمر و زندگی، خسارت فوت و همچنین دیات و مشابه آن‌ها حسب مورد که یک جا و یا به ‌طور مستمر به ورثه متوفی پرداخت می‌شود.
• اموالی که برای سازمان‌ها، مؤسسات و نهادهای مذکور در ماده (۲) قانون مالیات‌های مستقیم مورد وقف یا نذر یا حبس واقع شود البته به‌ شرط تأیید سازمان‌ها و نهادهای مذکور.
• اثاثیه منزل محل سکونت متوفی
• اموالی که جزء ماترک متوفی بوده و طبق قوانین یا احکام خاص، مالکیت آنها سلب و یا بصورت بلاعوض در اختیار اشخاص موضوع ماده (۲) قانون مالیات‌ها قرارگیرد با تأیید اشخاص مزبور مشمول مالیات بر ارث نیستند.

مرتبط بخوانید: آموزش کامل تغییر سن شناسنامه

قبل از اصلاحات قانون مالیاتی، وراث مجبوربودن که قبل از انتقال اموال مالیات بر ارث آن‌ها را به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنند که این امر مشکلاتی را برای وراث متوفی ایجاد کرده بود. با تصویب قانون جدید این نقیصه قانونی برطرف شده، بدین ترتیب که تنها زمانی که اموال متوفی انتقال می‌یابد، مالیات آن هم وصول می‌شود و امکان صدور گواهی پرداخت مالیات برای هر یک از اموال متوفی به‌ صورت مجزا فراهم شده است.

به موجب قانون جدید مالیاتی، درصورتی ‌که ارزش روز کلیه ماترک متوفی کمتر از دیون محقق، واجبات مالی و عبادی و هزینه کفن ‌و دفن وی باشد، اموال و دارایی‌های متوفی مشمول مالیات موضوع ماده (۱۷) قانون مالیات‌ها نخواهد شد و مالیات‌های پرداختی ماده مذکور با ارائه اسناد و مدارک مثبته به پرداخت ‌کننده مسترد می گردد. درصورتی ‌که ارزش روز ما ترک بیشتر از دیون محقق متوفی، واجبات مالی و عبادی و هزینه‌های کفن ‌و دفن باشد، در این صورت موارد مزبور به ترتیب از ارزش روز اموال و دارایی‌های موضوع ‌بندهای (۱)، (۲)، (۳)، (۴) و (۵) ماده (۱۷) قانون مذکور کسر و مازاد ما ترک به مأخذ مقرر در ماده مزبور مشمول مالیات خواهد شد و اضافه‌ مالیات‌های پرداختی موضوع ماده (۱۷) با ارائه اسناد و مدارک مثبته به پرداخت ‌کننده مسترد خواهد شد.

اموال معاف از مالیات

همچنین درصورتی‌ که کل ماترک یا بخشی از آن مطابق بندهای الف و ب مشمول مالیات نبوده، اداره امور مالیات موظف است گواهی لازم مبنی بر بلا مانع بودن ثبت یا انتقال یا پرداخت یا تحویل اموال و دارایی غیرمشمول مالیات متوفی به وراث را حسب موارد مذکور در ماده (۱۷) قانون مالیات‌های مستقیم به‌ طرفیت مراجع ذیربط صادر نماید. همچنین بدهی متوفی در صورتی که مستند به مدارک و اسناد مثبته قانونی بوده و اصالت آن مورد تأیید سازمان امور مالیاتی صلاحیت‌ دار قرار گیرد، قابل کسر از ما ترک خواهد بود. براساس تبصره (۲) ماده (۱۷) قانون مالیات‌ها، نرخ‌های مذکور فقط برای طبقه اول در نظر گرفته ‌شده و چنانچه وراث شامل طبقه دوم و سوم باشند، نرخ‌های مذکور در این ماده به ترتیب دو و چهار برابر خواهند شد.

معافیت های مالیاتی بورس و سهام بورسی

ماده ۱۴۳ در خصوص اموال معاف از مالیات :

معادل ده درصد (۱۰%) از مالیات بر درآمد حاصل از فروش کالاهایی که در بورس به فروش می رسد و ده درصد (۱۰%) از مالیات بر درآمد شرکت هایی که سهام آن ها برای معامله در بورس های داخلی یا خارجی پذیرفته می شود و پنج درصد (۵%) از مالیات بر درآمد شرکت هایی که سهام آن ها برای معامله در بازار خارج از بورس داخلی یا خارجی پذیرفته می شود ، از سال پذیرش تا سالی که از فهرست شرکت های پذیرفته شده در این بورس ها یا بازار ها حذف نشده اند با تایید سازمان بخشوده می شود.

شرکت هایی که سهام آن ها برای معامله در بورس های داخلی یا خارجی یا بازار های خارج از بورس داخلی یا خارجی پذیرفته شود در صورتی که در پایان دوره مالی به تایید سازمان حداقل بیست درصد (۲۰%) سهام شناور آزاد داشته باشند ، معادل دو برابر معافیت های فوق از بخشودگی مالیاتی برخوردار می شوند.

تبصره ۱ : از هر نقل و انتقال سهام و سهم الشرکه و حق تقدم سهام و سهم الشرکه شرکا در سایر شرکت ها مالیات میزان چهار درصد (۴%) مالیات از ارزش اسمی آن ها وصول می شود و وجه دیگری به عنوان مالیات بر درآمد نقل و انتقال سهام مطالبه نخواهد شد.

انتقال دهندگان سهام و سهم الشرکه و حق تقدم سهام مکلفند قبل از انتقال، مالیات متعلق را به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز کنند. اداره ثبت یا دفاتر اسناد رسمی مکلفند در موقع ثبت تغییرات یا تنظیم سند انتقال حسب مورد گواهی پرداخت مالیات متعلق را اخذ و ضمیمه پرونده مربوط به ثبت یا انتقال کنند.

تبصره ۲ : در شرکت های سهامی پذیرفته شده در بورس (سهامی عام) به اندوخته آنها مالیات مقطوع به نرخ نیم درصد تعلق می گیرد و این درآمد مشمول مالیات دیگری نخواهد بود.

شرکت ها مکلف اند بعد از ثبت افزایش سرمایه شرکت تا پایان ماه، مالیات را به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز کنند.

اموال معاف از مالیات : معافیت مالیاتی سود سهام و سایر سودها

ماده ۱۴۵ در خصوص اموال معاف از مالیات :

سود دریافتی به هر عنوان در موارد زیر از پرداخت مالیات معاف است :

۱- سود متعلق به سپرده های مربوط به کسور بازنشستگی و پس انداز کارمندان و کارگران نزد بانک های ایرانی در حدود مقررات استخدامی مربوطه.

۲- سود یا جوایز متعلق به حساب های پس انداز و سپرده های مختلف نزد بانک های ایرانی یا موسسات اعتباری غیر بانکی مجاز.این معافیت شامل سپرده هایی که بانک ها یا موسسات اعتباری غیر بانکی مجاز نزد هم سپرده می گذارند نخواهد بود.

۳- جوایز متعلق به اوراق قرضه دولتی و اسناد خزانه.

۴- سود پرداختی بانک های ایرانی به بانک های خارج از ایران بابت اضافه برداشت و سپرده ثابت به شرط معامله متقابل.

۵- سود و جوایز متعلق به اوراق مشارکت.

مرتبط بخوانید: وکالت در طلاق چیست؟!

تبصره : در مواردی که در قانون مالیات های مستقیم به بانک ها اشاره می شود ، امتیازات ، تسهیلات ، ترجیحات و تکالیف ذکر شده شامل موسسات اعتباری غیر بانکی که به موجب قانون یا با مجوز بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران تاسیس شده اند یا می شوند و صندوق ضمانت سرمایه گذاری صنایع کوچک، صندوق حمایت از تحقیقات و توسعه صنایع الکترونیک ، صنایع دریایی و بیمه سرمایه گذاری فعالیت های مدنی و صندوق حمایت از توسعه سرمایه گذاری در بخش کشاورزی نیز خواهد شد.

میزان معافیت‌های مالیات بر حقوق در سال ۹۸ :

بر اساس بخشنامه سازمان امور مالیاتی با توجه به مقررات بند الف تبصره ۶ قانون بودجه سال ۱۳۹۸ کل کشور سقف معافیت مالیاتی حقوق در سال ۹۸، سالانه ۳۳ میلیون تومان اعلام شد.

بند ۲:

همچنین نرخ مالیات بر کل درآمد کارکنان دولتی و غیر دولتی اعم از حقوق و مزایای فوق العاده و کارانه مازاد بر معافیت مذکور تا یک و نیم برابر آن مشمول مالیات سالانه ۱۰ درصد و نسبت به مازاد یک و نیم برابر تا دو و نیم برابر آن مشمول مالیات سالانه ۱۵ درصد و نسبت به مازاد دو و نیم برابر تا چهار برابر آن مشمول مالیات سالانه ۲۰ درصد و نسبت به مازاد ۴ برابر تا ۶ برابر مشمول مالیات ۲۵ درصد و نسبت به مازاد ۶ برابر ۳۵ درصد می باشد.

اموال معاف از مالیات

اموال معاف از مالیات : معافیت مالیات بر درآمد در سال ۹۹:

 نحوه دریافت مالیات در سال ۹۹ مانند سال ۹۸ پیش‌بینی شده است؛ به طوری که برای حقوق‌ به صورت پلکانی تا ۳۵ درصد مالیات اعمال می‌شود، با این تفاوت که در سال ۹۸ حقوق‌های کمتر از دو میلیون و ۷۵۰ هزار تومان از مالیات معاف بودند و در سال نود و نه ۲۵۰ هزار میلیارد تومان به این معافیت مالیاتی افزوده شده و تا سقف سه میلیون تومان در ماه رسیده است.

بنابراین در سال ۱۳۹۹، نرخ مالیات بر کل درآمد کارکنان دولتی و غیر دولتی اعم از حقوق و مزایای فوق‌العاده و کارانه مازاد بر معافیت سه میلیونی، تا ۱.۵ برابر مشمول مالیات سالانه ۱۰ درصد، نسبت به مازاد ۱.۵ برابر تا ۲.۵ برابر آن مشمول مالیات ۱۵ درصد و نسبت به مازاد ۲.۵ برابر تا چهار برابر آن مشمول مالیات ۲۰ درصد می‌شود.

همچنین مالیات برای نسبت به مازاد چهار برابر تا شش برابر مشمول مالیات ۲۵ درصد و نسبت به مازاد شش برابر ۳۵ درصد است.

دفتر وکالت آمنه اقاعلی وکیل پایه یک دادگسستری با همکاری تیمی از بازنشستگان با تجربه اداره مالیات، آماده ارائه خدمات مشاوره و وکالت در دعاوی مالیاتی می باشد.

جهت مشاوره در زمینه اموال معاف از مالیات و دیگر مشاوره های حقوقی و مالیاتی با ما در تماس باشید. به گرمی پاسخگوی شما هستیم.

قانون جدید مالیات بر ارث

قانون جدید مالیات بر ارث در فروردین ماه ۱۳۹۵ تصویب و در نحوه تعیین مالیات برای اموال به جا مانده از متوفی تغیییرات عمده و مثبتی به وجود آورده است. بنابراین در این مقاله نحوه تعیین مالیات ، درصد مالیات بر ارث اموال و دارایی های مختلف باقی مانده از متوفی (ماترک) به تفکیک بررسی می گردد.

آنچه در این مقاله می خوانید:

• بررسی معیارهای تعیین نرخ مالیات بر ارث در قانون جدید .
• تعیین وراث طبقات اول تا سوم.
• ارزش معاملاتی املاک چیست؟
• میزان مالیات بر ارث ملک تجاری چقدر است؟
• درصد مالیات اجناس و اموال مغازه متوفی چقدر است؟
• مالیات بر ارث خانه و آپارتمان مسکونی چه میزان است؟
• مالیات بر ارث املاک اداری یا واحدهای صنعتی چند درصد است؟
• آیا به سپرده های بانکی نیز مالیات تعلق می گیرد؟
• نرخ مالیات بر ارث خودرو و سایر وسایل نقلیه موتوری چقدر است؟

معیار تعیین نرخ مالیات بر ارث در قانون جدید چیست؟

قانون جدید مالیات بر ارث میزان مالیات را نسبت به قانون سابق تعدیل نموده و نرخ منصفانه تری را معین نموده است. معیار تعیین درصد مالیات بر ارث در این قانون، درجه نسبت وراث با متوفی و نوع اموال باقی مانده است. به طوری که وراث طبقه اول مالیات کمتری نسبت به طبقه دوم و سوم پرداخت نموده و وراث طبقه سوم بیشترین مالیات را باید بپردازند.

مرتبط بخوانید : اعسار چیست؟ شرایط قبول آن و نکات مهم که باید بدانید!

وراث طبقات اول تا سوم چه کسانی هستند؟

به موجب ماده ۱۸ قانون مالیاتهای مستقیم طبقات وراث عبارت است از:

• طبقه اول : پدر، مادر، زن، شوهر، فرزندان و فرزندان آنها.
• طبقه دوم : اجداد، برادر، خواهر و فرزندان آنها.
• طبقه سوم: عمو، عمه، دایی، خاله و فرززندان آنها .

قانون جدید مالیات بر ارث

تعریف ارزش معاملاتی مالیاتی:

به موجب ماده ۶۴ قانون مالیاتهای مستقیم، جهت تعیین ارزش معاملاتی املاک ( که باید برای آنها مالیات تعیین شود)، کمیسیونی ۵ نفره متشکل از نمایندگان سازمان امورمالیاتی کشور، وزارت راه، شهرسازی یا جهاد کشاورزی، سازمان ثبت اسناد و املاک کشور و شورای اسلامی شهر تشکیل و ملک ارزش گذاری می گردد.

میزان مالیات بر ارث مغازه یا همان ملک تجاری چقدر است؟

مالیات بر ارث ملک تجاری صرفنظر از اینکه موضوع تجارت و شغل چیست به شرح زیر محاسبه می گردد:

در صورتی که تاریخ فوت تا پایان سال ۱۳۹۴ باشد مالیات آن (۳۵ درصد) می باشد و در مورد املاک تجاری که تاریخ فوت مالک از ابتدای سال ۱۳۹۵ باشد، مالیات آن برای وراث طبقه اول (۳ درصد) طبقه دوم (۶ درصد) و طبقه سوم (۱۲درصد) است که بر مبنای قیمت براورد شده توسط کارشناس اداره مالیات به قیمت معامله ای ملک تعیین می شود.

نکته:

کلیه مغازه ها اعم از اینکه دارای سرقفلی بوده و یا فاقد آن باشد جزو املاک تجاری محسوب می گردند.

آیا به اجناس و اموال مغازه نیز مالیات بر ارث تعلق می گیرد؟

بله. تمامی اجناس و اموال داخل مغازه توسط کارشناس ارزیابی و مالیات بر ارث این اموال برای وراث طبقه اول(۱۰ درصد)، وراث طبقه دوم (۲۰ درصد) و طبقه سوم (۴۰درصد) می باشد. این مالیات جدای از مالیات مغازه محاسبه و دریافت می شود.

مالیات بر ارث خانه و آپارتمان مسکونی چه میزان است؟

میزان مالیات این دسته از املاک برای وراث طبقه اول ( 5/۷ درصد)، وراث طبقه دوم( ۱۵ درصد) و طبقه سوم (۳۰ درصد) ارزش معاملاتی روز است که توسط کارشناس اداره مالیات تعیین می گردد.

مالیات بر ارث املاک اداری یا واحدهای صنعتی چند درصد است؟

نسبت به طبقه اول (۳ درصد ارزش معاملاتی) ، طبقه دوم (۶ درصد ارزش معاملاتی) و طبقه سوم (۱۲درصد ارزش معاملاتی) است.

مالیات بر ارث زمینهای کشاورزی، باغات و زمینهای فاقد کشت (بایر) چگونه محاسبه می گردد؟

وراث طبقه اول ( ۵/۷ درصد)، وراث طبقه دوم( ۱۵ درصد) و طبقه سوم (۳۰ درصد) بر مبنای ارزش معاملاتی روز.

مرتبط بخوانید : کلاهبرداری و انتقال مال غیر : نکات مهمی که باید بدانید!

آیا به سپرده های بانکی نیز مالیات تعلق می گیرد؟

بله. بر اساس بند الف ماده ۱۷ قانون مالیاتهای مستقیم، از سپرده های بانکی شخص متوفی ۳ درصد مالیات ارث کسر و سپس سپرده به وراث مسترد می شود.

برخلاف قانون سابق که اگر فوت قبل از سال ۹۵ باشد ۸۰ درصد سپرده ها از مالیات معاف و تنها به ۲۰ درصد آن مالیات تعلق می گرفت، قانون جدید این معافیت را حذف نموده و تمام سپرده مشمول مالیات می گردد.

مثلا اگر شخصی دو میلیارد تومان سپرده نقدی داشته باشد، ۶۰ میلیون تومان به عنوان مالیات ارث از مبلغ سپرده ها کسر می گردد.

نرخ مالیات بر ارث خودرو و سایر وسایل نقلیه موتوری چقدر است؟

برای طبقه اول وراث (۲ درصد) ، طبقه دوم (۴ درصد) و طبقه سوم (۸ درصد) می باشد.

در صورتی که نیازمند وکیل یا مشاوره مالیاتی در زمینه مالیات بر ارث و سایر مالیاتها هستید با ما تماس حاصل فرمایید تا تیم مالیاتی ما با همکاری بازنشستگان متبحر و با سابقه اداره مالیات راه گشای مشکلات شما عزیزان باشند.